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 公認会計士・税理士 遠山事務所 TEL 03-5386-1299
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は じ め に
会社を経営していると、切っても切れないのが法人税という税金です。
税金は出来れば払いたくないものですが、利益が多くなればなるほど税金も多くなってきます。そう考えると、税金は会社が利益を上げて成長していくための、必要経費なのです。
必要経費を節減することは、会社の利益を増大させ、会社の健全化にもなります。
そんな堅いことを考える以前に、節税できれば得をしたような気にもなるものです。
こんな気持ちにさせる節税について考えてみるのが、この小冊子の狙いです。最後にチェックリストを付け使いやすいようにしました。少しでも参考になればと思っております。
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目 次 遠山会計事務所
序 法人税の仕組みと節税
Ⅰ 人件費計画
１．決算賞与を支払う。
２．役員報酬を増額する。
３．役員の退職金を支払う。
４．締日後の給料を未払い計上する。
Ⅱ 福利厚生計画
５．慰安旅行を実施する。
６．表彰や報奨金を支給する。
７．健康診断を実施する。
８．制服･作業着を購入する。
９．社宅を購入する。
Ⅲ 設備投資計画
１０．３０万未満の減価償却資産を購入する。
１１．特別償却･割増償却可能な資産を購入する。
１２．修繕費を有効に使う。
Ⅳ 退職金準備計画
１３．小規模企業共済に加入する。
１４．中小企業退職金共済に加入する。
１５．役員の退職金に備え、生命保険に加入する。
１６．従業員の退職金に備え、生命保険に加入する。
Ⅴ 企業防衛計画
１７．火災保険・自動車保険の見直しをする。
１８．生命保険の活用と見直しをする。
Ⅵ 広告宣伝計画
１９．会社案内・パンフレットを作成する。
２０．QUOカードを作成する。
２１．ISO取得への取り組みをする。
Ⅶ 税法対策計画
２２．繰越欠損金控除を利用する。
２３．固定資産の耐用年数の短縮区や増加償却を実施する。
２４．短期の前払い費用を経費処理する。
２５．賃倒損失を計上する。
２６．有価証券の評価を計上する。
２７．棚卸資産野評価損を計上する。
２８．固定資産の評価損を計上する。
２９．組織再編（分会社・新会社設立・連結納税）を利用する。
Ⅷ その他
３０．棚卸資産の評価基準の見直し(＝低価法の採用）をする。
３１．デッドストックの処分をする。
３２．固定資産の除却損を計上する
３３．固定資産の有姿除却を実施する
３４．固定資産の取得価額を少なくする。
３５．売上の計上基準の見直しをする。
３６．社会保険料を未払い計上する。
３７．労働保険料を未払い計上する。
３８．リベート(売上割戻）を未払計上する。
３９．旅費日当を支給する。
４０．固定資産税を未払い計上する。
４１．交際費と他の勘定科目との区別を親密にする。
４２．減資をする。
４３．決算月を変更する。
４４．消費税の課税事業者を選択する。
４５．消費税の有利な課税方式を選択する。
４６．役員の歩合旧や残業手当を支給する。
４７．パートの源泉徴収方法を考慮する。
４８．レバレッジドリースを利用する。
４９．オペレーティングリースを利用する。
付録 決算節税対策リスト
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